Trene Aksjeopsjoner Og Amt

Utøvelse av ISOs Skatteregler som gjelder når du utøver et opsjonsopsjoner. En av de viktigste forskjellene mellom aksjeopsjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er at du ikke må rapportere kompensasjonsinntekt når du utøver en ISO. Men du må kanskje betale en betydelig skatt, uansett, på grunn av den alternative minimumskatten (AMT). Beskrivelsen på denne siden forutsetter at du bruker kontanter (ikke lager) til å utøve din ISO, og det vil du holde lageret i en stund, i stedet for å selge den umiddelbart. Senere sider håndterer skattemessige konsekvenser av kontantløs trening, trening med lager du allerede eier, og disposisjon av lager du ervervet ved hjelp av en ISO. Regelmessig skattemessig behandling Med utgangspunkt i vanlig inntektsskatt er utøvelsen av et incentivaksjonsopsjon en ikke-begivenhet. Det er ingen skatt faktisk, ingenting å rapportere om selvangivelsen når du utøver en ISO. Dette er dramatisk forskjellig fra behandling av ikke-kvalifiserte alternativer. Vanligvis rapporterer du kompensasjonsinntekt som er forskjellig mellom markedsverdien av aksjene og beløpet betalt under opsjonen når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Fordi du ikke rapporterer noen inntekt når du utøver en ISO, er grunnlaget for aksjen du har kjøpt, bare det beløpet du betalte for det. Holdeperioden begynner på dagen du kjøper aksjen: du kan ikke inkludere den perioden du hadde muligheten til. Alternativ minimumsskatt Så mye for de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at utøvelsen av et tilskuddsmodell gir opphav til en justering under alternativ minimumsskatt. Justeringen er nettopp det beløpet du ville ha rapportert som kompensasjonsinntekt hvis du utøvde et ikke-kvalifisert alternativ i stedet for en ISO. Med andre ord, det er lik det beløpet som den virkelige markedsverdien av aksjen overstiger det beløpet du betalte for det (ellers kjent som spredningen eller prissettingselementet). For detaljer, se Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjealternativer. AMT-justeringen har tre konsekvenser. Først og tydeligvis må du kanskje betale AMT i året du utøver et incentivopsjonsalternativ. Det er ingen måte å bestemme mengden av AMT du betaler, bare ved å se på mengden av forhandlingselementet når du utøvde alternativet. Kjøpselementet på utøvelsen av en ISO kan være hendelsen som utløser AMT-ansvar, men ansvaret avhenger av mange andre aspekter av din individuelle inntektsskatt. Du kan oppleve at du kan trene noen ISO'er uten å betale noen AMT i det hele tatt. Hvis kjøpselementet ditt er stort, bør du forvente å betale AMT så stort som 28 eller mer av forhandlingselementet. (Maksimumsprisen for AMT er 28, men skatten som følge av en enkelt stor vare kan være større enn prosentandelen på grunn av samspillet mellom ulike funksjoner i den alternative minimumskatten.) Den andre konsekvensen av AMT-justeringen er at noen eller Alle dine erstatningsansvar vil være berettiget til bruk som kreditt i fremtidige år. Denne kreditten kan bare brukes i år når du ikke betaler AMT. Det heter AMT-kreditt, men det reduserer din vanlige skatt, ikke din AMT. I det beste tilfellet vil AMT-kreditten til slutt gi deg mulighet til å gjenopprette alle de AMT du betalte i året du utøvde ditt incitamentsprogram. Når det skjer, var den eneste effekten av AMT å få deg til å betale skatt raskere, for ikke å få deg til å betale mer skatt enn du ville ha betalt. Men av ulike grunner kan du ikke regne med å kunne gjenopprette alle AMT i senere år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen er veldig viktig og lett å overse. Vi noterte tidligere at aksjen du anskaffer når du utøver en ISO har et grunnlag som er lik det beløpet du betalte. Men aksjen har et annet grunnlag for den alternative minimumsskatten. Aksjebasisbeløpet er lik det beløpet du betalte pluss beløpet for AMT-justeringen. Det betyr at du skal rapportere en mindre mengde gevinst for AMT-formål når du selger aksjen. Eksempel: Du utøver en ISO, og betaler 35 per aksje når verdien er 62 per aksje. Du rapporterer en AMT-justering på 27 per aksje. Senere, etter å ha oppfylt ISO-holdingsperioden, selger du aksjen for 80 per aksje. I forbindelse med vanlig inntektsskatt rapporterer du gevinst på 45 per aksje (80 minus 35). Men for AMT-formål rapporterer du gevinst på bare 18 per aksje. Din AMT-basis er lik 35 du betalte pluss 27 justeringen du rapporterte. Forskjellen i mengden av gevinst som rapporteres kan hjelpe deg med å unngå å betale AMT på andre ISO-er du trener i samme år du selger denne aksjen, eller det kan hjelpe deg å dra nytte av AMT-kreditt som beskrevet ovenfor. Hvis du overser den høyere AMT-basisen for denne aksjen, kan du ende opp med å betale dobbeltskatt med hensyn til din ISO. Bruk av aksjekursavgift med AMT-kreditt Hvis du har utøvet opsjonsopsjoner (ISO) de siste årene, kan det hende du har blitt rammet med en heftig alternativ minimumskatt (AMT) regning. AMT belastes når du utøver din ISO og holder fast på aksjene dine og selger dem etter det kalenderår de ble tildelt til deg. AMT er beregnet på grunnlag av forskjellen mellom aksjemarkedsverdien (FMV) av aksjene på datoen du utøvde aksjene og utøvelseskursen. (Lær mer om AMT, les Klipp din alternative minimumskatt.) Mens ingen er glade for å betale skatt på en aksjekjøpstransaksjon, er det en skattelovbestilling kalt AMT-kreditt som fordeler skattebetalere. Når du betaler din AMT-regning, utløses den AMT-kreditt automatisk. At kreditt kan brukes til å senke din føderale inntektsskattregning når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale beløpet av inntekt som du er skattet på, reduserer en kreditt faktisk skattekostnaden dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte at kongressen bidrar til å kompensere for de skattemyndighetene som påløper for å utøve sine ISO-er. Imidlertid fant mange investorer skattebetalere at AMT kreditt ikke signifikant lavere deres føderale inntektsskatt regning. Og så kongressen innførte skattelovsendringer i 2007, og endret dem deretter igjen i 2008, for å øke fordelene med skattebetalers ubrukte AMT-kreditter ved å gjøre dem refunderbare. Slik fungerer det De nye skattereglerendringene som trådte i kraft i 2007, ble utformet for å hjelpe personer som utøvde deres ISO-standarder og måtte betale AMT. Kongressen passerte endringer som skulle tre i kraft mellom 2007-2012. Disse endringene anser nå ubrukte AMT-kreditter som er minst tre år gamle (noen ganger referert til som langsiktige ubrukte AMT-kreditter) som refunderes av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at du kan kreve disse kreditten til å: redusere din nåværende AMT-regning. senk din nåværende føderale inntektsskattregning dollar-for-dollar. Bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (søk dem til senere inntektsskatt regninger). samle gjenværende kreditter som en kontant betaling fra IRS Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter betalt i 2007 på arbeidsinntekt for 2006) tillot folk å kreve det største beløpet av enten 20 av deres langsiktige ubrukte AMT-kreditt eller 5.000. Imidlertid setter IRS også inntektsrammer for å redusere kredittbeløpet som inntektsberettigede kan kreve. Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsrammer og øke beløpet som refunderes. Beregning av din AMT-kreditt Hvis du tidligere har utøvet ISOs, kan du beregne din potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040-skjemaet for skjema 6251 (linje 45), snakke med en skattemeldingskonsulent, rådføre deg med en regnskapsfører eller bruke IRS online AMT-assistent. Endringer implementert i 2008 begrenser ikke kreditt til det totale beløpet av inntektsskatt du skylder, noe som betyr at du kan kreve AMT-kreditter som totalt mer enn det beløpet du hadde holdt tilbake for skatt, allerede betalt i kvartalsvis beregnet skatt eller som du skylder på din nåværende skatteregning. Effektiv 2008 (for skatter betalt i 2009 på inntektsåret 2008), kan folk kreve større beløp på: 50 av langsiktig ubrukt kreditt akkumulert tre år eller mer før innleveringsår, beløpet av refunderbart AMT-kreditt notert på de siste årene 1040 skjema Hvis du for eksempel hadde tjent 80 000 i AMT-kreditt i 2004 og ingen i senere år, kan du kreve 40 000 (50 av den kvalifiserte ubrukte kreditt) når du sender inn 2010-skattene dine i april 2011. For å samle inn refunderbart kreditt på 40 000, må fylle ut IRS Form 8801 og sende det inn til IRS sammen med 1040-skjemaet ditt. Imidlertid kan vi si at du skylder 11.425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Når IRS mottar din Form 8801 (for å kreve tilbakebetalt kreditt på 40.000), vil det først trekke beløpet du skylder (11.425) og deretter sende deg en sjekk for forskjellen på 28.575. Så langt har du vært i stand til å bruke refunderbart kreditt for å betale din føderale inntektsskattregning og motta en kontant refusjon. Men den gode nyheten slutter ikke der. I 2011 vil du kunne kreve 40.000 i refunderbart kreditt - balansen gjenstår fra 2008 refunderbart kredittbeløp. Du kan samle den gjenstående kreditten når du sender inn skjema 1040 for 2010-skatten din. Mens den refunderbare AMT-kredittavsetningen kun er planlagt å eksistere i seks år (2007-2012), har kongressen muligheten til å forlenge bestemmelsen eller gjøre den permanent. Konklusjon Hvis du har betalt en AMT-regning på ISO-er som du utøvde, må du sørge for å utnytte den refunderbare AMT-kredittavsetningen. Det kan gå langt med å hjelpe deg med å betale din AMT-regning, hente penger du betalte ut på din AMT-regning og betale dine føderale inntektsskattregninger. Hvis du har langsiktig ubrukt kreditt fra flere AMT-regninger betalt for tre eller flere år siden, kan du kanskje jobbe med en profesjonell skatteforhandler eller skatteadvokat for å sikre at du korrekt sender inn dine krav og maksimerer dine fordeler. (Hvis skatteregler er forvirrende for deg, ta en titt på Gjør sans for skattekoden for å finne måter å hjelpe deg med å forstå.) Et første bud på et konkursfirma039s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet. Fra et basseng av tilbudsgivere. Artikkel 50 er en forhandlings - og oppgjørsklausul i EU-traktaten som skisserer trinnene som skal tas for ethvert land som. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever at. Home 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold deg informert. Alternativ Minimumskursopsjoner Hver år må flere og flere skattytere betale den alternative minimumskatten (AMT). AMT er en andre skattesystem som er utformet for å sikre at skattebetalere ikke kan unngå å betale inntektsskatt ved å ta mange fradrag og unntak. Å utøve visse aksjeopsjoner kan gjøre AMT-sparket inn også. Før du utøver et aksjeopsjon, bør du vite hvordan AMT kan påvirke skatteregningen. Aksjeopsjoner forsterkningsskatt Grunnleggende Generelt gir et aksjeopsjon deg rett til å kjøpe aksjer, vanligvis til en viss pris og for en bestemt tidsperiode. Det er to hovedtyper: Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kan gis til noen. To store skattemessige problemer følger med disse alternativene: Du har skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen - du kjøper aksjen - hvis aksjekursen gikk opp mellom tiden du fikk opsjonen og utøvde den. Inntektene er skattepliktig til de vanlige skattesatsene, som kan være så høyt som 35 prosent for 2010. Det kan være høyere i 2011. Inntektene kvalifiserer ikke for lavere kursgevinster skattesats, og derfor kalles theyre ikke-kvalifiserte opsjoner. En incentiv aksjeopsjon (ISO) er mye forskjellig. For det første kan det bare gis til ansatte. Også de viktigste skatteproblemene for ISO-er er: Du betaler ikke vanlig skattepliktig inntekt når du utøver opsjonen. Hvis du holder aksjen i to år etter at du ble gitt opsjonen og ett år etter at du utøvde det, har noen gevinst du kvalifiserer for kapital gevinster behandling, hvorfor ISOs kalles kvalifiserte alternativer. Kapitalgevinsten er avkortet til 15 prosent gjennom 2010, og det kan gå opp for 2011 Du må fylle ut AMT-skjemaet og rapportere som inntekt forskjellen mellom opsjonspris og utøvelseskurs. For eksempel, si i 2005 fikk du en aksje mulighet til å kjøpe 100 aksjer av arbeidsgiverens aksjer på 10 per aksje, og opsjonen varer i 5 år: Hvis opsjonen ikke er kvalifisert og du utøver den i 2009 når aksjen handles med 15 per aksje, har du 500 av skattepliktig Inntekt som er beskattet med vanlig rente Hvis opsjonen er kvalifisert, har du ingen vanlig skattepliktig inntekt, men du må inkludere 500 som inntekt når du beregner din AMT - spredningen mellom opsjonsprisen og utøvelseskursen. Unngå AMT Only ISOs er underlagt AMT (ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er underlagt de vanlige skattesatsene). Hvis du må betale AMT, er skattesatsen 26 prosent for skattepliktig inntekt opptil 175 000, og 28 prosent for ethvert beløp over 175 000. Så, kan AMT resultere i en stor skatteregning for deg. For eksempel er ISO din for 5000 aksjer av arbeidsgiveravtalen på 10 per aksje, og du utøver opsjonen når aksjen handles til 100 per aksje. For AMT-formål må du rapportere inntekter på 450 000 - forskjellen mellom opsjonen og utøvelsesprisene. Skatteregningen vil trolig være over 100 000, i stor grad på grunn av ISO. Hvordan kan du trene en ISO uten å måtte betale AMT Det er ikke lett. Tross alt er AMT ment å hindre skattebetalere fra å unngå skatt. Det er imidlertid noen ting du kan gjøre. For én ting, i samme år som du trener, bør du vurdere å selge noen av ISO-aksjene for å få nok penger til å betale AMT-skatten. Eller sørg for at du har andre eiendeler tilgjengelig for å dekke AMT. Hvis aksjekursen faller kort tid etter at du har utøvd opsjonen, bør du vurdere å selge alle aksjene i samme år som du utøvde opsjonen. Det er fordi i henhold til den føderale skattekoden, kan du beregne gevinst for AMT-formål ved å bruke salgsprisen (ikke øvelsesprisen) hvis du selger i samme år. For eksempel, si at du har en ISO for 100 aksjer på 5 og du trener den når aksjen selger for 20. Senere samme år faller aksjen til 15. Hvis du selger før årets slutt klokken 15, vil du har ingen AMT skatt, men vil ha 1.000 av skattepliktig inntekt ((15 - 5) x 100) som vil bli beskattet som vanlig inntekt. På den annen side, hvis du holder aksjen for riktig tid, vil AMT sparke inn og din skatt vil bli beregnet ut fra spredningen mellom opsjons - og treningspriser, eller 1500 ((20 - 5) x 100) . Få litt råd AMT kan være komplisert, og enda mer hvis du tenker på å utøve en ISO. Før du gjør det, bør du vurdere å snakke med en profesjonell skatteforhandler eller en skatteadvokat før du arkiverer for å se hvordan du kan fjerne tydeligheten av en stor skatteregning. Spørsmål til din advokat Er det noen grunn til at jeg vil ha et incentiv aksjeopsjon Det høres ut som om det er en stor skattebyrde. Er det noen skattemessige konsekvenser hvis jeg bytter jobber uten å utøve ISO-en min. Kan jeg selge ISO-en til en annen ansatt, og i så fall vil jeg bli beskattet på salg Snakk med en advokat